Čo je DAC8: hlásenie kryptotransakcií daňovým správcom v EÚ

Čo je DAC8? Je to skratka pre ôsmu zmenu smernice o administratívnej spolupráci v oblasti daní, ktorá zavádza pravidlá pre výmenu informácií o kryptoaktívach. Vychádza z potreby, aby daňové správy poznali príjmy z transakcií s kryptoaktívami, ako ich poznajú z bankových účtov.

Text je všeobecným vysvetlením, nie daňovým poradenstvom. Podrobnosti, termíny a rozsah si overte v znení smernice a u odborníka. Ďalšie témy nájdete v kategórii Dane a regulácia.

Čo sa hlási a kto hlási

Povinnosť hlásiť majú poskytovatelia služieb s kryptoaktívami, ktorí pôsobia v EÚ. Zbierajú identifikačné údaje o používateľoch a informácie o ich transakciách, ako sú výmeny, predaje či prevody, a pravidelne ich odovzdávajú daňovému orgánu svojho štátu.

Orgán údaje ďalej poskytuje daňovým správam v štátoch, kde majú používatelia daňovú rezidenciu. Presný rozsah údajov a spôsob ich spracovania určuje smernica a vnútroštátne predpisy. Údaje o osobách chráni aj GDPR, teda nariadenie (EÚ) 2016/679, pozri osobné údaje.

Pojmy ako kryptoaktívum či poskytovateľ služieb s kryptoaktívami majú v smernici presné definície, ktoré nájdete v slovníku v zjednodušenej podobe. Pre právne účely platí vždy znenie smernice.

Čo sa pre používateľa mení

Pre používateľa, ktorý využíva regulovaného poskytovateľa, to znamená, že daňový orgán môže mať prehľad o jeho transakciách. Povinnosť priznať príjmy z kryptoaktív sa tým nemení, ale zmenšuje sa priestor na nedorozumenia alebo nepriznané príjmy.

Dôležité je preto mať vlastnú evidenciu, ktorá sa dá porovnať s tým, čo poskytovateľ nahlási. Ako evidenciu viesť, vysvetľujeme v samostatnom článku. Poskytovateľov nájdete v kategórii burzy.

Hlásenie sa zvyčajne týka obdobia za celý rok, takže informácie sa k daňovému orgánu dostanú aj bez toho, aby ste o nich vedeli. Preto je lepšie mať vlastné údaje pripravené vopred.

Ako sa na zmenu pripraviť

Najjednoduchším krokom je mať prehľadnú evidenciu vlastných transakcií, aby ste ich vedeli porovnať s tým, čo poskytovateľ eviduje. Ak používate viacero búrz, stiahnite si históriu z každej z nich a uložte ju na bezpečné miesto.

Zároveň si overte, že údaje, ktoré ste poskytovateľovi uviedli, sú správne a aktuálne, vrátane daňovej rezidencie. Nesprávne údaje môžu viesť k nesúladu pri výmene informácií medzi krajinami. Pri zmene rezidencie o tom informujte poskytovateľa.

Súkromie a ochrana údajov

Výmena informácií neznamená, že vaše údaje sú voľne dostupné. Smernica a nariadenie GDPR stanovujú, kto k údajom má prístup a na aký účel ich môže používať. Daňové orgány sú viazané mlčanlivosťou a zákonnými obmedzeniami.

Ako dotknutá osoba máte práva týkajúce sa prístupu k údajom a ich oprave, uplatňujete ich u poskytovateľa alebo u orgánu. Ak vás tému zaujíma hlbšie, odporúčame primárne zdroje na stránkach Európskej komisie a vnútroštátnej finančnej správy.

Čo DAC8 nerieši

Smernica nestanovuje, ktoré príjmy sa zdaňujú ani akou sadzbou. To zostáva na vnútroštátnom práve jednotlivých členských štátov. Preto sa pravidlá zdanenia medzi krajinami môžu odlišovať a zmeny sa môžu opakovať.

Výmena informácií sa týka aj situácií, keď transakcie robíte cez zahraničného poskytovateľa. Neznamená to, že nahlásené bude všetko: prevody medzi vlastnými peňaženkami alebo cez decentralizované služby bez poskytovateľa sa nemusia zachytiť. Napriek tomu zostáva povinnosť priznať príjmy na vás. Konkrétny postup konzultujte s daňovým poradcom.